一、企业所得税汇算清缴税可扣除项目：
1、合理的工资薪金支出：100%。合理工资薪金支出，准扣除。
2、职工福利费：14%。不超过，工资薪金×14%，准扣除。
3、职工教育经费：8%。
①不超过，工资薪金×8%，准扣除。
②超过，工资薪金×8%的部分，准以后年度扣除。
4、工会经费：2%。不超过，工资薪金×2%，准扣除。
5、业务招待费：60%、0.5%。业务招待费×60%，销售收入×0.5%，两者取最低扣除。
6、广告费、业务宣传费：15%、30%。
①一般企业，不超过，销售收入×15%，准扣除。
②化妆品、医药、饮料（除酒类），不超过，销售收入×30%，准扣除。
③烟草企业，广告费、业务宣传费，不准扣除。
7、公益性捐赠支出：12%。
①不超过，年利润总额×12%，准扣除。
②超过，年利润总额×12%的部分，准以后三年内扣除。
8、手续费及佣金支出：5%、18%。
①保险企业，不超过，（当年全部保费—退保金后）×18%，准扣除。
②电信企业，不超过，当年收入总额×5%，准扣除。
③其他企业，合同确认的收入金额×5%，准扣除。
9、企业责任保险支出：100%。企业雇主责任险、公众责任险，准扣除。
10、补充养老保险、补充医疗保险：5%。不超过，工资薪金×5%，准扣除。
11、研究开发费用加计扣除：75%、100%。
①制造业、科技型中小：
未形成无形资产，按发生据实扣除+实际发生的研发费用×100%加计扣除。
形成无形资产，形成无形资产成本×200%税前摊销。
②其他企业：
未形成无形资产，按发生据实扣除+实际发生的研发费用×75%加计扣除。
形成无形资产，形成无形资产成本×175%税前摊销。
12、安置残疾人员工资加计扣除：100%。残疾人工资据实扣除+100%加计扣除。
13、党组织工作经费：1%。非公有制企业，不超过，工资薪金×1%，准扣除。
二、企业所得税汇算清缴不可扣除项目：
1、向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项。
2、企业所得税税款。
3、税收滞纳金罚金。
4、罚款和被没收财物的损失。
5、超过年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出。
6、企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。
7、未经核定的准备金支出。
8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构支付的利息。
9、与取得收入无关的其他支出。
